05.03.2019

ОТЧЕТ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ ПО

РЕЗУЛЬТАТАМ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ 

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТСН «НА ГЛАЗКОВА» ЗА 2018г.


Оглавление

  1. ВВОДНАЯ ЧАСТЬ

    1. Основания и обстоятельства проведения ревизии.

    2. Используемые материалы.

    3. Методика ревизии.

    4. Цели и задачи проверки.

  2. РЕЗУЛЬТАТЫ РЕВИЗИИ

    1. Лица, ответственные за учет и расходование средств ТСН

    2. Штатное расписание ТСН

    3. Ведение бухгалтерского учета в ТСН

    4. Ведение кадрового учета

    5. Обоснованность применения действующих тарифов на коммунальные услуги

    6. Финансовое состояние ТСН по бухгалтерскому учету

    7. Исполнение сметы в 2018г. по статье «Техническое обслуживание»

    8. Анализ расчетов с поставщиками услуг (счет 60)

    9. Информация по начислениям коммунальных услуг.

  3. ЗАКЛЮЧЕНИЕ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ.

1.ВВОДНАЯ ЧАСТЬ

1.1 Основания и обстоятельства проведения ревизии.

Ревизионная комиссия Товарищества собственников недвижимости "На Глазкова" (далее — ТСН), руководствуясь Жилищным кодексом РФ (ст. 150) и Уставом ТСН, провела ревизию финансово-хозяйственной деятельности ТСН за период с 1 января 2018 г. по 31 декабря 2018г. (далее — отчетный период), с целью объективной независимой проверки этой деятельности и ее оценки, выдачи заключения об исполнении сметы доходов и расходов ТСН за 2018г. и размерах обязательных платежей.

Ревизия проведена членами ревизионной комиссии:

Чикирдиной Т.Н., Наумовым С.В., Потаповой И.А.

Ревизия проведена с 25 февраля 2019 года по 01 марта 2019 года включительно.

Настоящий отчет Ревизионной комиссии составлен в период с 25 февраля 2019 года по 01 марта 2019 года по месту проживания ревизоров.

1.2 Используемые материалы.

При проведении ревизии использовались следующие материалы и документы:

- смета ожидаемых поступлений и расходования денежных средств;

- трудовые контракты с работниками ТСН;

- должностные инструкции;

- документы кадрового учета, приказы, штатное расписание;

- регистры бухгалтерского и налогового учета;

- бухгалтерская и налоговая отчетность;

- документы по приобретению товарно-материальных ценностей;

- первичная бухгалтерская документация: акты выполненных работ; товарные накладные; кассовая книга; авансовые отчеты; Банковские выписки и платежные документы по расчетному счету ТСН; расчетные и платежные ведомости;

- протоколы Правления ТСН, Общего собрания членов ТСН;

- прочие необходимые документы.

Заключение ревизионной комиссии: документы предоставлены в полном объеме, оформлены должным образом и хранятся в надлежащем виде. Документы на бумажных носителях соответствуют документам в электронном виде.

1.3 Методика ревизии.

Ревизия проведена в пределах, имеющихся у ревизоров познаний в области инженерии, экономики, финансов и юриспруденции.

Для обоснования своих выводов проверяющими в процессе ревизии был проведен комплекс процедур по сбору, изучению, оценке информации, содержащейся в предоставленных проверяющим материалах. Указанные процедуры проводились с использованием следующих методов получения доказательств: опроса, нормативной проверки, документального контроля, прослеживания, сопоставления, пересчета и аналитических процедур.

Формирование выводов осуществлялось проверяющими по их внутреннему убеждению, основанному на независимом всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании полученной в процессе ревизии доказательной информации и их профессиональном мнении.

Поскольку не все пользователи настоящего отчета имеют специальное образование, для лучшего его понимания дальнейший текст отчета написан без присущей подобным отчетам степени употребления специальной бухгалтерской, юридической и технической терминологии, что не влияет на суть сделанных проверяющими выводов.

1.4 Цели и задачи проверки.

Ревизионной комиссией рассмотрены следующие вопросы и задачи:

1 Соответствует ли действительности отраженный в бухгалтерской отчетности приход денежных средств в кассу (наличными) и на расчетный счет ТСН за период с 01.01.2018 по 31.12.2018 года.

2 С какими организациями ТСН работало за период с 01.01.2018 по 31.12.2018 года на договорной основе. В каком объеме и на какую сумму эти организации предоставили жителям и собственникам ТСН услуги, связанные с содержанием жилых и нежилых помещений, за период с 01.01.2018 по 31.12.2018 года.

3 Проверка обоснованности тарифов, выставляемых ТСН "На Глазкова" для оплаты коммунальных услуг, связанных с содержанием квартир и нежилых помещений, за период с 01.01.2018 по 31.12.2018 года.

4 Проверка ведения документации и бухгалтерской отчетности ТСН "На Глазкова" на соответствие законодательству РФ.

5 Проверка целевого расходования денежных средств собственников и жителей ТСН "На Глазкова".


2.РЕЗУЛЬТАТЫ РЕВИЗИИ

2.1Лица, ответственные за учет и расходование средств ТСН:

Состав правления Товарищества в период с 01.01.2018 по 31.12 2018г.

Председатель правления: Рукасуев Виталий Владимирович (основание-Протокол Общего собрания №1 от 18.01.2018)

Члены правления:

1. Овечкина Наталья Мирославовна

2. Чечик Елена Ивановна

3. Ким Жаньета Леонидовна

4. Нечволод Евгений Владимирович

В проверяемом периоде ответственность за ведение бухгалтерского учета возлагалась на главного бухгалтера:

Кострюкову И.Ф. по 22.02.2018

Патока Л.М. с 22.02.2018 по 07.06.2018

Нечаева М.В. с 07.06.2018 по 25.09.2018

Матасова Т.Л. с 26.09.2018 по 14.11.2018

Звягина Т.В. с 19.11.2018 по настоящее время (по договору оказания услуг с ООО «Альфа Альянс»)

Обязанности Управляющего в отчетном периоде исполняла Федотова Надежда Архиповна.


2.2 Штатное расписание ТСН.

Для проверки было предоставлено штатное расписание с численным составом 9,75 единиц с месячным фондом оплаты труда в размере 162 984 руб. Штатное расписание ТСН не пересматривалось с 2015 года.

АУП ТСН представлен следующими должностями и количеством штатных единиц:

-управляющий -1

-главный бухгалтер – 1

-главный инженер – 1

-энергетик – 0,5

Паспортист – 0,25

Итого по АУП – 3,75 ед.

Подразделение Эксплуатации представлено:

-слесарь-сантехник – 1

-электромонтер – 0,5

-дворник-садовник – 2

-рабочий по обслуживанию зданий и сооружений – 0,5

-уборщик (ца) общего имущества – 2

Итого по Эксплуатации – 6 ед.

Всего: 9,75 ед.

По факту, в 2018г. услуги по уборке территории оказывало ООО «И-Волга» по август 2018 и с августа с этой компанией был расторгнут договор и ТСН принимало на работу дворников, согласно штатному расписанию.

2.3 Ведение бухгалтерского учета в ТСН

ТСН ведет бухгалтерский учет по упрощенной системе налогообложения.

Ведение бухгалтерского учета осуществляется как в электронном виде, так и на бумажных носителях. Для ведения бухгалтерского и налогового учета в электронном виде, а также начислений собственникам ТСН используется лицензионное специализированное программное обеспечение.

Ведение бухгалтерского учета подтверждено составляемыми формами отчетности и наличием первичных бухгалтерских документов, а также электронной базой. Существенных изменений и нарушений по ведению бухгалтерского учета не выявлено.

Учетная политика утверждена приказом №24 от 24.12.2015.

Ревизионной комиссией рекомендовано дополнить действующий приказ следующей информацией:

- утвердить перечень лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов и финансовой отчетности с образцами их подписей;

- указать перечень органов и инстанций, которым предоставляются отчеты, сроки и периодичность их предоставления, перечень форм унифицированной отчетности, используемой Товариществом;

- рабочий план счетов.


2.4 Ведение кадрового учета

Проведена проверка ведения кадрового учета и сопутствующей документации.

Трудовые книжки работников ТСН имеются в наличии и хранятся у Главного бухгалтера, соответствующие записи в трудовые книжки сотрудников произведены в соответствии с действующим законодательством РФ. Также ведутся личные карточки установленного образца. Ревизионная комиссия обращает внимание на то, что личные карточки сотрудников, предоставленные для проверки, содержат не все необходимые сведения, рекомендованные законодательством. Так, например, отсутствуют сведения об образовании, о воинском учете, о составе семьи.

Ревизионная комиссия рекомендует вести кадровый учёт в соответствии с требованиями российского законодательства.

На сотрудников ТСН, на момент проведения проверки, были предоставлены трудовые договоры, приказы на прием и увольнение работников, должностные инструкции, Журнал вводного инструктажа, Правила внутреннего трудового распорядка. Замечаний у ревизионной комиссии по ведению необходимой документации и ознакомлению с ней не возникло.

2.5 Обоснованность применения действующих тарифов на коммунальные услуги.

Правила предоставления коммунальных услуг гражданам, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 06.05.2011№ 354 (ред. от 27.03.2018) «О предоставлении коммунальных услуг собственникам и пользователям помещений в многоквартирных домах и жилых домов» (вместе с «Правилами предоставления коммунальных услуг собственникам и пользователям помещений в многоквартирных домах и жилых домов»), регулируют отношения между исполнителями и потребителями коммунальных услуг, устанавливают их права и обязанности, ответственность и порядок определения размера платы за коммунальные услуги с использованием приборов учета и при их отсутствии. Действие Правил распространяется на отношения, касающиеся предоставления коммунальных услуг гражданам, проживающим на законных основаниях в жилых помещениях частного, государственного и муниципального жилищных фондов.

Так как исполнителем является ТСН, то расчет размера платы за коммунальные услуги, приобретение исполнителем холодной воды, горячей воды, услуг водоотведения, электрической энергии, газа и тепловой энергии осуществляется по тарифам, установленным в соответствии с законодательством РФ и используемым для расчета размера платы за коммунальные услуги гражданами.

В ходе ревизионной проверки установлено, что поставка коммунальных услуг в отчетном периоде осуществлялась на основе заключенных договоров в соответствии с тарифами, утвержденными Комитетом тарифного регулирования Волгоградской области (Приказ №49/17 от 13.12.2017г.)

Начисления соответствуют тарифам на предоставление коммунальных услуг собственникам и пользователям помещений ТСН.

Показания индивидуальных приборов учета фиксируются в рабочих журналах службы эксплуатации и в специальном журнале бухгалтерии в электронном виде.


Тарифы на тепловую энергию

Поставщиком тепловой энергии для ТСН в отчетном периоде являлось ООО «Газпром теплоэнерго Волгоград». Тариф на тепловую энергию с 01.01.2018г. составлял 1566,57 руб/Гкал с учетом НДС и был увеличен с 01.07.2018г. до 1626,69 руб./Гкал с учетом НДС.


Тарифы на электрическую энергию

Поставщиком электрической энергии для ТСН в отчетном периоде являлось «Волгоградэнергосбыт» ПАО. Тариф на электрическую энергию по 30.06.2018г. составлял 2,81 руб. за 1 Кв/ч. С 01.07.2018 данный тариф был увеличен и составлял 2,92 руб. за 1 Кв/ч.


Тарифы на питьевую холодную воду

Поставщиком питьевой холодной воды для ТСН в отчетном периоде являлось ООО «Концессии водоснабжения». Тариф на холодную воду по 30.06.2018г. составлял 21,44 руб за 1 куб.м., с 01.07.2018г. тариф был увеличен до 22,29 руб. за 1 куб.м.

2.6 Финансовое состояние ТСН по бухгалтерскому учету


Для проведения проверки финансового состояния ТСН на предмет полноты и обоснованности отражения расходов, ревизорами были проведены следующие мероприятия-выборочная проверка документов поступления материалов и услуг, оказанных ТСН; выборочная проверка банковских выписок, платежных поручений и первичной документации; выборочная проверка авансовых отчетов и др.

Движение денежных средств в ТСН осуществляется через банковские расчетные счета и наличными через кассу ТСН. В 2018 году был открыт расчётный счёт в ПАО Сбербанк для проведения расчётных операций посредством эквайринга (расчёт посредством кредитных карт), что позволило упростить процедуру расчётов за коммунальные ресурсы.

Проверкой подтверждены числовые значения сальдо на начало и конец отчетного периода по расчетным счетам ТСН и кассе.


Остаток денежных средств по состоянию на 01.01.2018г. составлял:

Наличные в кассе - 42 877, 45 руб.

На банковском расчетном счете:

Ф-л банка ГПБ (АО) «Южный» г. Краснодар - 111 261, 77 руб.

Волгоградское отделение № 8621 ПАО Сбербанк - 0

Всего: - 154 139, 22 руб.


Остаток денежных средств по состоянию на 31.12.2018г. составлял:

Наличные в кассе - 52 454, 57 руб.

На банковском расчетном счете:

Ф-л банка ГПБ (АО) «Южный» г. Краснодар - 2 129, 25 руб.

Волгоградское отделение № 8621 ПАО Сбербанк - 119 410, 92 руб.

Всего: - 173 994, 74 руб.

Выписки из лицевого счета прилагаются.


2.7 Исполнение сметы в 2018 году по статье «Техническое обслуживание»


В рамках проверки был проведен анализ начислений и расходования денежных средств по статье «Техническое обслуживание» (исполнение сметы в 2018г.). В ходе данной проверки было выявлено, что при фактических расходах в размере 4 515 666, 31 руб., имеем прибыль в размере 86 866, 15 руб. Прибыль обусловлена неисполнением сметы в части установки видеокамер (в смете 2018 г. заложено 150 000 руб) и отсутствием аварийного обслуживания в отчётном периоде (ООО «Портал» в смете 15 000 руб). Перерасход по основным статьям сметы:

ФОТ АУР, ФОТ эксплуатация и по статье «налоговые обязательства» связан с высокой текучестью кадров (при увольнении выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск, согласно ТК РФ).

Перерасход по статье «Юридические услуги» связан с проведением работ по взысканию задолженностей с неплательщиков.

Перерасход по статье «Банковское обслуживание» связан с открытием второго счёта, услугами по эквайрингу, услугами по самоинкассации, в связи с потерей ключей доступа к программному продукту 1-С ТСЖ-бухгалтерия предыдущими бухгалтерами, приобретением нового программного продукта «Инфокрафт» и пр.

По статье «Прочие расходы» перерасход связан с тем фактом, что в смету не были заложены услуги аудитора, услуги по подбору персонала, услуги по составлению отчетов по окружающей среде (в предыдущие годы за неправильное составление отчетов по ОС были применены штрафные санкции к ТСН). Также, в связи с частой сменой бухгалтеров, была необходимость заключения договора с фирмой по сопровождению бухгалтерского учёта в ТСН.

Перерасход по статье «Услуги по уборке прилегающей территории» возник в связи с расторжением договора с ООО «Иволга» и принятием 2-х штатных единиц дворника-садовника, это повлекло дополнительную финансовую нагрузку в виде налоговых обязательств на фонд оплаты труда и проведением ООО «Иволга» дополнительных работ по проведению ремонта тротуарной плитки.

В смете на 2018 год не были заложены расходы по сверхнормативному потреблению объёмов ЭЭ и ХВС. В связи с чем, ревизионная комиссия рекомендует внести данные статьи затрат в сметы будущих периодов и /или внести изменения в определение размеров расходов граждан и организаций в состав платы за содержание жилого помещения в МКД на оплату коммунальных ресурсов, потребляемых при использовании и содержании общего имущества МКД из объёма потребления коммунальных ресурсов, определяемого по показаниям коллективного общедомового прибора учёта, по тарифам, установленным органами государственной власти.

Отчет по расходованию сметы прилагается.


2.8 Анализ расчетов с поставщиками услуг (счет № 60)


С поставщиками услуг деятельность ТСН осуществляется на основании заключенных договоров. Прилагается оборотно-сальдовая ведомость счета 60 и акты сверок ресурсо-снабжающих организаций, предоставленные бухгалтерией.



2.2 Информация по начислениям коммунальных услуг

Сводная таблица коммунальных платежей и таблицы по начислению и оплате за 2018г. приведены ниже. И на начало, и на конец отчетного периода есть просроченная задолженность собственников.

Так, размер просроченной задолженности на 01.01.2018 составил 1 707 628, 93 руб.

В 2018г. было фактически начислено за коммунальные услуги (с учётом перерасчётов) 12 265 368, 12 рублей, оплачено собственниками за текущий период 11 607 614, 09 рублей. Таким образом, задолженность на конец периода составляет 2 365 382, 96 рублей (в т.ч. за 2018г. - 1 497 441, 57 рублей).


3.ЗАКЛЮЧЕНИЕ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ.

1. Ревизия планировалась и проводилась таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что финансово-хозяйственная деятельность ТСН осуществляется в рамках решений Общего собрания членов ТСН и Правления, и не противоречит законодательству Российской Федерации.


2. Ведение кадрового учета в ТСН удовлетворяет требованиям действующего законодательства РФ. Ревизионная комиссия обращает внимание лишь на то, что личные карточки сотрудников, предоставленные для проверки, содержат не все необходимые сведения, рекомендованные законодательством. Так, например, отсутствуют сведения об образовании, воинском учете, составе семьи. Ревизионная комиссия рекомендует вести личные карточки в соответствии с требованиями закона.


3. Бухгалтерский и налоговый учет в Товариществе ведется в соответствии с законами и нормативными актами, действующими в настоящее время на территории РФ. Бухгалтерские и прочие документы предоставлены в полном объеме, оформлены должным образом и хранятся в надлежащем виде. Документы на бумажных носителях соответствуют документам в электронном виде. Есть некоторые замечания по Учетной политике ТСН. Ревизионная комиссия рекомендует дополнить Учетную политику Товарищества, утвержденную Приказом №24 от 24.12.2015, необходимыми сведениями:

- утвердить перечень лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов и финансовой отчетности с образцами их подписей;

- указать перечень органов и инстанций, которым предоставляются отчеты, сроки и периодичность их предоставления, перечень форм унифицированной отчетности, используемой Товариществом;

- рабочий план счетов.

В 2018 году был открыт расчётный счёт в ПАО Сбербанк для проведения расчётных операций посредством эквайринга (расчёт посредством кредитных карт), что позволяет минимизировать финансовые затраты Товарищества и снижения финансового бремени содержания собственниками недвижимости.

Ревизионная комиссия рекомендует закрыть расчётный счёт в ГПБ, в связи с нецелесообразностью и дополнительными затратами по ведению расчётного счёта. В связи с внесением изменений в Закон №54-ФЗ от 22.05.2003 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчётов в РФ», ревизионная комиссия рекомендует перевести все финансовые операции на безналичный расчёт, ввести для оплаты коммунальных платежей QR-коды и/или штрих-коды для простоты расчётов и снижения финансовых затрат ТСН.


4. Начисления коммунальных платежей осуществлялось строго по установленным тарифам на предоставление коммунальных услуг собственникам и пользователям помещений ТСН, установленные и введенные в действие комитетом тарифного регулирования Волгоградской области.

Так как в смете на 2018 год не были заложены или заложено в недостаточном размере расходы по сверхнормативному потреблению объёмов ЭЭ и ХВС, ревизионная комиссия рекомендует внести данные статьи затрат в сметы будущих периодов и /или внести изменения в определение размеров расходов граждан и организаций в состав платы за содержание жилого помещения в МКД на оплату коммунальных ресурсов, потребляемых при использовании и содержании общего имущества МКД из объёма потребления коммунальных ресурсов, определяемого по показаниям коллективного общедомового прибора учёта, по тарифам, установленным органами государственной власти.


5. Размер общей, в т.ч. просроченной задолженности собственников ТСН, на конец отчетного периода, составляет 2 365 382, 96 рублей, что делает не возможным в установленные сроки и необходимых объемах производить расчеты с поставщиками работ и услуг, что влечёт за собой начисление штрафных санкций и в конечном итоге, к увеличению финансовых затрат собственников. По взысканию задолженности с должников (неплательщиков) за коммунальные услуги, Товариществом ведётся активная работа-направляются уведомления в их адрес, готовятся юридические документы для направления их на рассмотрение в судебном порядке для возмещения задолженностей по коммунальным платежам и применяет более жесткие меры в отношении неплательщиков, предусмотренные жилищным законодательством РФ, с целью недопущения ущемления прав собственников, являющихся добросовестными плательщиками.


6. С целью повышения дисциплины оплаты за коммунальные услуги, по рекомендации ревизионной комиссии, ТСН ввело практику взыскания пени, согласно действующему законодательству.


7. Произведенные расходы соответствуют уставной деятельности. Ревизионная комиссия рекомендует Правлению ТСН и в дальнейшем соблюдать и отслеживать расходы по статьям затрат утвержденной сметы.


8. Ревизионная комиссия считает, что выше представленный отчет об исполнении планов работ и сметы доходов и расходов, составленный на основе данных бухгалтерского учета Товарищества, достоверно отражает во всех существенных аспектах результаты деятельности ТСН в 2018 г. и его финансовое положение на 31 декабря 2018 г.


9. Ревизионная комиссия предлагает Общему собранию собственников ТСН считать работу Правления ТСН в 2018 г. в части финансово-хозяйственной деятельности удовлетворительной.


10. Настоящий отчет составлен в 2-х подлинных экземплярах на _________ _______________________________ листах каждый, один из которых передан в Правление ТСН (для ознакомления членов ТСН), второй остается в ревизионной комиссии.



Члены ревизионной комиссии: Чикирдина Т.Н.

Наумов С.В.

Потапова И.А.


Все новости

 

Контакты

ТСН «На Глазкова»

Адрес: Россия, 400005, г.Волгоград, ул.Глазкова 1

Телефон: 8 (8442) 49-50-75

Охрана телефон: 8-988-055-02-19

E-Mail: na_glazkova@mail.ru